Белая доставка из Китая для ИП на УСН: что на самом деле с НДС в 2026 году
Почти в каждой статье про белую доставку есть фраза «вернёте НДС». Для компании на общей системе это правда. Но большинство селлеров Wildberries и Ozon — ИП на упрощёнке, и для них всё устроено иначе. Разберём по-честному: сколько НДС вы заплатите на таможне, когда его можно вернуть, а когда нет, и в каком случае белая поставка всё равно окупается.
Коротко
- НДС на таможне при ввозе из Китая платят все: и ИП на УСН, и те, кто освобождён от НДС по обороту. Обычная ставка в 2026 году — 22 %, для части детских и продовольственных товаров — 10 %.
- Вернуть (принять к вычету) этот НДС можно только если вы сами платите НДС по ставке 22 %.
- На УСН «доходы» без НДС и на ставках 5 % или 7 % таможенный НДС не возвращается — он становится частью себестоимости.
- На УСН «доходы минус расходы» таможенный НДС можно учесть в расходах и уменьшить налог.
Что изменилось в 2026 году
С 1 января 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ за прошлый год стали плательщиками НДС. Порог будет снижаться: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. У тех, кто перешёл порог, есть выбор:
Пониженные ставки 5 % и 7 % удобны, пока у вас высокая наценка. Но вычета входного НДС при них нет — ни с таможни, ни с комиссии маркетплейса.
Сколько НДС вы заплатите на таможне: пример
Возьмём партию товара. Цифры условные, только чтобы показать порядок счёта:
Эти 242 000 ₽ вы платите при ввозе в любом случае. Вопрос только в том, что с ними происходит потом.
Что происходит с этим НДС на разных режимах
УСН «доходы» без НДС (до 20 млн ₽)
НДС с таможни не возвращается и не уменьшает налог. Просто закладываете его в себестоимость: в нашем примере +242 ₽ к каждой штуке. Считайте цену на WB сразу с этой суммой — тогда сюрпризов не будет.
УСН «доходы минус расходы» без НДС
Вернуть НДС тоже нельзя, но его можно учесть в расходах. При ставке 15 % это примерно 36 000 ₽ экономии налога с нашей партии (15 % от 242 000 ₽).
УСН с НДС 5 % или 7 %
Вы начисляете НДС 5 % (или 7 %) с продаж, а таможенный НДС остаётся в себестоимости. На «доходах минус расходы» его можно взять в расходы.
УСН с НДС 22 %
Вы начисляете 22 % с продаж, но таможенный НДС (и НДС с комиссии маркетплейса) принимаете к вычету. Здесь «вернуть НДС» действительно работает.
Что выгоднее: 5 % или 22 %
Зависит от наценки. Продолжим пример: ту же партию продали на маркетплейсе за 3 000 000 ₽.
В этом примере 22 % выходит выгоднее примерно на 86 000 ₽ — потому что доля закупки в цене большая (наценка около 2,7 раза к товару с пошлиной). При наценке 4–5 раз ставка 5 % обычно выигрывает. Ещё учтите: в расчёте нет вычета НДС с комиссии и логистики маркетплейса, а при 22 % он тоже есть.
Зачем белая доставка, если НДС всё равно не вернуть
- Документы для маркетплейса. Декларация на товары (ДТ, по-старому ГТД) и сертификаты или декларации соответствия — то, что WB и Ozon просят при проверке карточки.
- Себестоимость в учёте. На «доходах минус расходы» закупка, доставка, пошлина и НДС идут в расходы только при наличии документов.
- Честная себестоимость. Вы заранее знаете, из чего сложилась цена штуки, и спокойно планируете следующую закупку.
- Рост без перестройки. Когда доход перейдёт 20 млн ₽ и вы выберете 22 %, вся прошлая схема уже готова к вычету.
Карго мы тоже возим. Если документы на товар вам не нужны, посчитаем оба варианта — и вы увидите разницу в рублях на штуку.
Чек-лист для ИП на УСН перед первой белой поставкой
- Узнайте свой доход за прошлый год — от него зависит, платите ли вы НДС и по какой ставке.
- Определите код ТН ВЭД товара — от него зависят пошлина и ставка НДС (22 или 10 %).
- Проверьте, нужен ли сертификат, декларация соответствия или маркировка «Честный знак».
- Посчитайте себестоимость штуки с пошлиной и НДС, а не только цену за килограмм доставки.
- Если вы уже на НДС — сравните с бухгалтером 5 % и 22 % на своей наценке.
Частые вопросы
Я освобождён от НДС. Почему с меня берут НДС на таможне?
Освобождение действует на ваши продажи внутри страны. НДС при ввозе товара платят все, кто ввозит, независимо от системы налогообложения.
Можно ли на УСН 6 % хотя бы учесть таможенный НДС в расходах?
Нет. На УСН «доходы» расходы не уменьшают налог. НДС с таможни — часть себестоимости, закладывайте его в цену.
Есть ли товары с НДС 10 % при ввозе?
Да, часть детских товаров и продовольствия — по перечням правительства. Это определяется по коду ТН ВЭД, поэтому код стоит проверить до закупки.
Что выгоднее для селлера — 5 % или 22 %?
Чем ниже наценка и выше доля закупки в цене, тем чаще выигрывает 22 % с вычетами. При высокой наценке обычно выгоднее 5 %. Считайте на своих цифрах.
Материал справочный, не заменяет консультацию бухгалтера. Ставки и пороги — по Налоговому кодексу на 2026 год (закон № 425-ФЗ).
29.10.2026